菜单

法律效力新规以来,最全发票常见难点及缓解方案,收藏这一篇就够了!

2019年3月24日 - 法律效力

36.增值税专用发票开错如何做?

答:一般纳税人销售商品、提供加工修复修配劳务和爆发应税行为可汇总开具增值税专用发票。
汇总开具增值税专用发票的,应采用增值税发票管理新系统开具《销售货物或许提供应税劳务清
单》,并打字与印刷发票专用章。

答:纳税义务人应在发出增值税纳税职责时开具发票,国家税务总局另有规定除了。

答:税务上从未有过须求,但建议最棒如实填写开票职员姓名。

答:一般纳税义务人当月开具的专用发票在发生销货退回、开票有误等气象,收到退回的发票联、
抵扣联符合营废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。符合营废条件,是指同时
具有以下情形: ① 、收到退回的发票联、抵扣联时间未超越销售方开票当月;
二 、销售方未抄税并且未记账;
三 、购买方未申明只怕注解结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码证实不
符”。
若非当月开具的专用发票发现开具有误或发生销货退回等景观,则供给纳税义务人在开票系统中申
请《开具红字增值税专用发票信息表》。上月的发票公司在系统中按实际情状采用理由;隔月的发
票只好选用“购买方拒绝接收”。

答:依据《中国发票管理格局实施细则》(国家税务总局令第 25
号)第①十九条规定:
“开具发票应当使用汉语。民族自治地点能够同时利用当地通用的一种民族文字。”
由此,纳税义务人应该选拔粤语开具发票,粤语使用应符合《中国国度通用语言文字法》
的鲜明。

17.销售对象主要是政党机关和事业单位,他们说没有纳税义务人识别号,那样能够一向开具发票
么?

答:清单的打字与印刷纸税务机关没有需要,适用 PASSAT 纸打字与印刷即可。

专营商在开具发票时,提出结合实际所开始展览的事务,准确采纳商品和劳动税收分类编码及相应的
简称。同时,公司也可参考《国家税务总局有关增值税发票管理若干事项的通知》(国家税务总局布告2017 年第 45
号)附属类小部件《商品和服务税收分类编码表》,查看商品和劳务编码、分类简称以及
相关表明。

7.即使所选购的货品确实属于办公用途,如购买销售台式机、订书机、打字与印刷纸等商品,但品种较多,
能无法联合开具发票,商品和服务名称统一填写“办公用品”?

24.应当在哪些时候开具发票?

答:由于纳税义务人众多,系统升级必要三个历程,部分纳税义务人因未举办系统升级导致开具的增值
税发票票面上未打印商品和劳动税收分类编码简称。未打字与印刷商品和服务税收分类编码简称的增值税
发票可以健康使用,无需另行开具。
但提议纳税义务人尽快实行系统升级,对于不可能活动升级的纳税义务人,能够交流税收控制服务单位提供援助。

发票新规以来,大家大概或多或少的都会遇见一些难题,那么明日大家就联手梳理一下,把发
票常见的题材都位列一下,供大家参考。

答:依照《财政部税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的关照》(财税〔2017〕90
号)规定: “柒 、自 2018 年 1 月 131日起,纳税义务人支付的道路、桥、闸通行费,根据以下规定抵扣进项税额:(一)纳税义务人支付的道路通行费,根据收费公路通行费增值税电子普通发票上注解的增值税额抵扣进项税额。……”

法律效力 1

1.开具普通发票开具有啥新的渴求?

(4)全部类型的成品油发票必须有商品和服务税收分类编码简称;

答:依照《中国发票管理艺术实施细则》的第2十九条规定:“开具发票应当使用普通话。民族自治位置能够而且利用当地通用的一种民族文字。”
由此,纳税义务人开具发票时应有接纳普通话,不过在开具发票时选择的涵盖外文的措辞,若持有不
可替代性(如涉嫌品牌、注册商标、产品规格),国际通用性(如国际标准计量单位)或行业惯用性,
则能够动用。

2018 年 1 月 三日起,纳税人支付的道路通行费,遵照收费公路通行费增值税电子普通发票上表明的增值税额抵扣进项税额,取得不征税发票的不得抵扣进项税额。

(3)全部类型的石脑油发票纳税义务人识别号必须填;

(1)原油专用发票、普通发票、电子普通发票左上角打印“柴油”,普通发票(卷式)无此要求;

9.假使购买的商品连串较多,能或不能够汇总开具增值税普通发票?

答:不得以,发票音讯须求各种据实填写,销售商品,须要将单价、数量、金额映今后发票上;
如若属于劳动,确实没有单位数据的能够不反映。提议退票重开。

30.大家购买猪、牛、羊肉,发票上从未有过单价数量得以吗?

27.小编是做批发的,一遍开具增值税专用发票品种更加多,金额小,每张都分开尤其麻烦,能
开到一起呢?

29.电子发票,打印出来黑白的也足以收入对吗?

答:可以抵扣,关于三证合一新旧号码关联不对难点,征收和管理已在系统中装置专有功用。

18.赢得没税号的发票能否报废做账?

4.税务机关代开的增值税发票没有出示简称,能够健康使用啊?

增值税一般纳税义务人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,产生销货退回、开票有误、
应税服务中断等景色但不切合发票作废条件,可能因销货部分退回及产生销售折价减价,须要开具红字
专用发票的可以服从国家税务总局文告 二〇一四 年第 47
号分明实行红字发票的开具处理,发票过了
认证期限可是符合该公文明确开具红字发票情形的,能够按该文件规定开具红字发票。

8.店铺接待客户在茶馆消费,餐厅在开具发票时,供给将每道菜的称号填写在发票上啊?

答:依据《关于实践通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关题材的通告》(国
家税务总局文告[2015]84
号)第肆条规定:“增值税电子普通发票的开票方和受票方须要纸质发票
的,能够活动打字与印刷增值税电子普通发票的版式文件,其法律效劳、基本用途、基本接纳规定等与税
务机关发行人的增值税普通发票相同”,因而,电子普通发票上有“购买方纳税人识别号”栏次,且
受票方为 2017 年 16 号文告中所指公司的,也要求填写购买方的称号和税号。

答:不能。税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码(试行)》,并在增值税发票管理新系
统中扩张了商品和劳动税收分类与编码相关成效。使用增值税发票管理新连串的增值税纳税义务人,应
使用增值税发票管理新系统挑选相应的货色和服务税收分类与编码开具增值税发票。对未按规定规
范使用税收分类编码的纳税义务人,经理国税机关将安分守纪下列法律法规予以处理:依据《中华夏族民共和
国发票管理艺术》第贰十二条和《增值税专用发票使用规定》第玖一条,纳税义务人不选取商品和劳动
税收分类与编码的,属于发票栏目填写不全,老总税务机关将遵从《中国发票管理章程》
第①十五条首款处理,由税务机关责令考订,处 1 万元以下罚款。
纳税义务人开具增值税发票时,发票内容应遵循实际销售场合采纳正确的编码如实开具。对纳税人接纳的编码不符合规定的,主任税务机关责令纳税义务人限期改良,逾期不校订的,视为恶意选取编码,
属于开具与事实上经营业务情状不符的发票,老董税务机关将遵照《中国发票管理形式》
第二十七条首款处理,没收违规所得,虚开金额在 1 万元以下的,能够并处 5
万元以下罚款;虚 开金额跨越 1 万元的,并处 5 万元以上 50
万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑责。

答:依照《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局通告2017 年第 45 号)规定:“① 、推行商品和劳动税收分类编码简称自 2018 年 1 月
1 日起,纳税义务人通过增值税发
票管理新系统开具增值税发票(包涵:增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时,
商品和劳动税收分类编码对应的简称会自动显示并打字与印刷在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”
或“项目”栏次中。包罗简称的《商品和劳动税收分类编码表》见附属类小部件。……”
上述规定,仅针对纳税义务人通过增值税发票管理新连串开具增值税发票(包涵:增值税专用发票、
增值税普通发票、增值税电子普通发票)。税务机关通过代开发票系统开具的增值税发票,最近没
有简称,不影响符合规律使用。

21.何地能够查询增值税发票消息?

34.增值税发票备注栏的音信是还是不是能够手写?

12.增值税专用发票的单位是还是不是有鲜明只可以开具普通话?单位开 kg 能够利用啊?

15.境内集团从境外取得的付出凭证,是不是能够用作记账核算的证据?

23.小编司为商业集团,购入零碎配件实行组装成台机器来销售,例如组装台式机电脑,根据通告的渴求,销售时开具发票是不是仍需遵循零配件的称呼逐一填开?可以还是不可以依照成台或任何机器来开
呢?

答:依据布告第贰条第一个款式规定,取得开具日期为 2017 年 7 月 216日后的普通发票,要是未填
写税号的,属于不符合规定的发票,不得作为税收凭证用于办理涉税业务。 2017
年 7 月 1 日前所获得的在“购买方纳税义务人识别号”栏次未填写消息的普通发票,在
2017 年 7 月后能用作报废凭据。

25.作者司通过投标取得1个连串,笔者方提供技能劳务业务,然则由于对方在招标的时候税收的比率选
的是 17%,以往供给小编方一定要开具
17%的发票给对方,可其实大家提供的是技术劳务,请问大家可以依照对方的渴求开具 17%税收的比率的发票吗?

33.ETC 充值取得不征税的增值税电子普通发票,是或不是可以抵扣进项税额?

答:本文告第叁条明显关系:“本通告所称公司,包含公司、非公司制公司权利人、公司分支机构、
个人中外合资经营集团、合伙公司和其他铺面”,因而,对于受票方为内阁单位、事业单位的,不属于上述
范围,本公告未须要在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税义务人识别号或联合社会信用代码。

14.开具发票时,公司名称能够利用英文吗?

38.发票过了证实期限是或不是开具红字发票?

《国家税务总局有关修订〈增值税专用发票使用规定〉的通报》(国税发〔2005〕156
号,以 下简称“156
号文”)第八二条规定,一般纳税义务人销售货物恐怕提供应税劳务可汇总开具专用发票。
汇总开具专用发票的,同时选取防伪税收控制系统开具《销售商品大概提供应税劳务清单》,并加盖财
务专用章只怕发票专用章。

答:遵照本文告第壹条规定:“购买方为集团的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或联合社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税义务人识别号”
栏填写购买方的纳税义务人识别号或联合社会信用代码”,同时,《国家税务总局关于进一步优化营改
增纳税服务办事的打招呼》(税总发〔2016〕75
号)第九条规定,个人消费者购置商品、劳务、服务、
无形资产或不动产,索取增值税普通发票时,不须要向销售方提供纳税义务人识别号、地址电话、开户
行及账号音讯,也不须求提供相关证明或别的验证材质。由此,对于开具普通发票给个体的情状,
不需求取得对方身份证编号。

答:依照《国家税务总局关于增值税发票开具有关难点的公告》(国家税务总局通知2017 年第 16
号)的规定,销售方开具增值税发票时,发票内容应遵循实际销售场馆实地开具,不得依据买卖方须求填开与实际交易不符的故事情节。
因而,商场应依照实际销售的货物名称开具发票,不可能含糊开具“礼品”。

答:根据《国家税务总局公告 2017 年第 30
号》(国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等 增值税难题的通知):“④ 、自
2018 年 1 月 1 日起,金融机构开始展览贴现、转贴现业务须要就贴现利
息开具发票的,由贴现机构依照票据贴现利息全额向贴现人开具增值税普通发票,转贴现机构依照转贴现利息全额向贴现机构开具增值税普通发票。”

答:《国家税务总局有关增值税发票开具有关难点的通知》(税务总局通告〔2017〕16
号)和《国 家税务总局有关增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017 年第 45 号)必要:

答:依据《中国发票管理章程实施细则》(国家税务总局令第 25
号)第壹十九条规定,
开具发票应当选取中文。民族自治地点能够而且使用当地通用的一种民族文字。

答:要是购买的商品系列较多,销售方能够集中开具增值税普通发票。购买能够凭汇总开具的
增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。

答:根据《增值税专用发票使用规定》(国税发〔二零零七〕156
号)第贰十五条规定:“认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方。”销售方未按《增值税专用发票使用规定》规定的作废条件作废发票,销售方税务机关应对其开始展览未按规定作废发票处理,不应供给购买方退回已作废专用发票发票联和抵扣联。

答:依据《国务院关于修改<中国发票管理办法>的操纵》(中国国务院令第687
号)第⑦条规定:“将第三十三条改为第2十二条,修改为:开具发票应当遵照规定的年限、顺序、栏目,全部联次三遍性如实开具,并打印发票专用章。”由此,增值税发票备注栏的新闻无法手写。

10.聚齐开具专用发票的政策什么规定?

答:依照《国务院关于修改〈中国发票管理办法〉的主宰》(中国国务院
令第 587
号)规定:“《中国发票管理措施》第③十三条单位和私家从中夏族民共和国境外取得的与
纳税有关的发票只怕证据,税务机关在纳税审查时有疑义的,能够要求其提供境曾祖父证机关也许注
册会计师的肯定注脚,经税务机关审核确认后,方可作为记账核算的凭据。”
因而,境内集团从境外取得与纳税有关的开发凭证,原则上能够作为入账的凭证。若税务机关
在纳税审查时有疑义的,依据须求提供境曾祖父证机关恐怕注册会计师的承认表明,经查证核实确认后,
方可看成记账核算的凭据。

37.如若还未获取对方纸质发票新闻,可是已经在发票查询平台能够查询到该发票音讯,是否能够抵扣?

(2)石油专用发票、普通发票、电子普通发票“数量”栏必录、“单位”栏必须选拔“吨”
或“升”;普通发票(卷式)“数量”栏必录(卷票没有单位选择项,暗中认可数量的单位为“升”);

(4)自 2018 年 1 月 1十八日起,纳税义务人在开具增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普
通发票时,商品和劳务税收分类编码对应的简称会自动显示并打字与印刷在发票票面“货物或应税劳务、
服务名称”或“项目”栏次中。

答:遵照发票管理章程等相关规定,公司开具发票时,必须确定保障发票开具的品种内容与实际经
营业务一致。建议数量少的气象下在发票上列明具体品名,如:“台式机”、“订书机”、“打印纸”等,
数量多的图景下得以集中开具,但应附销货清单。

26.用增值税发票管理新系统开具发票时,只写商品名称能够啊?

5.同盟社去市场选购部分礼品回馈客户,市场是不是开具品名为“礼品”的发票?

(3)销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关消息开
票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。

答:取得增值税发票的单位和个体可登陆全国增值税发票查验平台
(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),对增值税发票管理新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。单位和个人通过网页浏览器首次登录平台时,应下载安装根证书文件,查看平台提供的发票查验操作说明。优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75
号)第九八条规定:“增值税纳税义务人购买商品、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税义务人识别号、地址电话、开户行及账号音讯,不必要提供营业执照、税务登记证、协会机关代码证、开户许可证、增值税一般纳税义务人登记表等有关注脚或任何注解资料。个人消费者选购商品、劳务、服务、无形资金财产或不动产,索取增值税普通发票时,不须要向销售方提供纳税义务人识别号、地址电话、开户行及账号消息

22.2017 年 16
号文告分明,开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税义务人识别号”栏填写购
买方的纳税义务人识别号或联合社会信用代码,那么对于任何栏次,如地址、电话、开户行及账号等是否供给填写?

35.金融机构开始展览贴现、转贴现业务怎么就贴现利息开具发票?(国家税务总局官网)

20.公司早就三证合一,没有在国税变更纳税义务人识别号,不过在海关已经变更为统一社会信用
代码,取得海关进口增值税专用缴款书能够不奇怪比对抵扣吗?

(5)发票类型供给依照原先规定履行(除公开要求开具普通发票、电子普通发票、普通发票(卷式)
的动静以外,其余必须开具专用发票)。

答:《商品和劳务税收分类与编码(试行)》中并没有礼品这几个连串,需依据实际销售的商品名称
开具发票,在《商品和劳务税收分类与编码(试行)》没有独立的月饼细目,月饼属于“焙烤食品”
下的“糕点”细目(商品编码:1030二零一零10000000000),可供参考。

答:不得以。根据发票管理措施和 2017 年 16
号布告的有关规定,公司开具发票时,必须确定保证发票开具的种类内容与实际经营工作一致,如贵司提供真就是技巧劳务,则开具发票时必须依照《商
品和劳务税收分类与编码(试行)》选拔正确的开票编码,开具税收的比率为
6%的技巧服务费发票,不得 依据客户的渴求开具与事实上情状不符的发票。

3.2018 年 1 月 1 日后,收到票面上尚未简称的发票,能够健康使用啊?

法律效力 2

答:餐厅实际提供饮服,开具发票时,“货物或应税劳务、服务名称”能够直接开具“餐
饮食服务务”,无需列出每道菜的称谓。

28.增值税发票开票人开具管理员能够吧?

答:依照《国家税务总局有关更进一步优化营改增纳税服务工作的打招呼》(税总发〔2015〕75
号)
第拾八条规定:“增值税纳税义务人购买商品、劳务、服务、无形资金财产或不动产,索取增值税专用发票
时,须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税义务人识别号、地址电话、开户行及账号新闻,
不必要提供营业执照、税务登记证、协会单位代码证、开户许可证、增值税一般纳税义务人登记表等相
关证件或其它验证资料。个人消费者选购商品、劳务、服务、无形资金财产或不动产,索取增值税一般
发票时,不供给向销售方提供纳税义务人识别号、地址电话、开户行及账号消息,也不必要提供相关证
件或其余申明资料。”因而,依照今日法规,暂未对在普通发票上填入联系地址、电话、开户行等
新闻举办强制要求。

答:纳税义务人必须取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票,才足以不再实行扫
描认证或透过增值税发票税收控制开票软件登录外省增值税发票查询平台查询、勾选。

13.纳税义务人是还是不是能够运用繁体普通话开具发票?

19.大家开的是电子发票,电子发票也须要提供并填写税号么?

(1)自 2017 年 7 月 一日起,购买方为合营社的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税义务人识别号或合并社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税义务人识别号”
栏填写购买方的纳税义务人识别号或合并社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证用于办
理涉税业务,如计税、退税、抵免等。还有正是销售方开具发票时,应如实开具与事实上经营工作相
符的发票。

11.清单的打字与印刷纸从哪里买?

(2)购买方取得发票时,不得须求改变品名和金额。再度明确,销售方开具增值税发票时,发
票内容应依据实际销售场地确实开具,不得根据购买方供给填开与事实上交易不符的内容。

6.大家合营社购买销售月饼用作礼品,卖方开票商品和劳务名称填写“礼品”能够吧?

答:电子发票用黑白打字与印刷机打字与印刷出来,能够作为入账凭证。

答:依据发票管理方法的相干规定:公司开具发票时,必须确认保障发票开具的门类内容与实际经营
业务一致。2017 年 16
号布告须要销售方开具增值税发票时,发票内容应遵照实际销售意况确实
开具,不得依据购买方要求填开与事实上交易不符的内容。由此,如贵司最后销售的制品确是组装电
脑,则应按组装电脑据实开具。

2.2018 年 3 月 1 日及然后集团(有纳税义务人识别号)报废加油发票有啥样新须要?

16.说话公司,重要开具的都以说道发票,购买方为葡萄牙人,无法提供税号等音信,这发票上
“购买方纳税义务人识别号”一栏要怎么填?

32.接到增值税专用发票,当月认证抵扣后开票方误操作将该发票作废,已注脚的专用发票发
票联和抵扣联是或不是退回开票方?

根据《国家税务总局有关原油消费税征管有关题材的文告》(国家税务总局布告2018 年第 1
号)文件明确,原油、煤油、航空石脑油、天然气、溶剂油、润滑油、燃料油等产品油需按税
务总局的新供给开具,开票日期是 2018 年 3 月 1 日及以往油票具体需要如下:

答:购买方若是为国跨国集团业,不属于本文告所称的营业所限制,本文告未需要在“购买方纳税义务人识别号”栏填写购买方的纳税义务人识别号或合并社会信用代码。

31.开给个体的普通发票,也要填身份证号码吗?

相关文章

发表评论

电子邮件地址不会被公开。 必填项已用*标注

网站地图xml地图